Goodwill je vrsta nematerijalne imovine, odnosno imovine koja nema fizičku vrijednost i često ju je teško procijeniti. Neke vrste nematerijalne imovine osim goodwilla uključuju intelektualno vlasništvo, robnu marku, lokaciju i druge čimbenike. Goodwill se odnosi na premiju prema fer tržišnoj cijeni tvrtke koju plaćaju kupci, a ta se premija često može pridružiti nematerijalnim stvarima, kao što su ugled, budući rast, popularnost robne marke ili ljudski resursi. To je dio poslovne vrijednosti koji se ne može pripisati drugoj poslovnoj imovini. Metoda izračuna goodwilla može se koristiti za opravdanje da je tržišna vrijednost poduzeća veća od njegove knjigovodstvene vrijednosti. Iako postoji nekoliko načina za izračunavanje goodwilla, najčešće se koristi metoda zasnovana na dobiti. Znajte da dolazi do dobre volje samo kada vrijednost koju je kupac platio za stjecanje imovine premašuje izvornu vrijednost imovine, a ne prije.
Korak
Metoda 1 od 3: Izračun goodwilla pomoću prosječne dobiti
Korak 1. Shvatite kako se primjenjuje prosječna zarada
Ovom metodom vrijednost goodwilla jednaka je prosječnoj dobiti u određenom vremenskom razdoblju, pomnoženoj s brojem godina. Ovo je najjednostavniji i najčešći način izračunavanja dobre volje.
- Ukratko, formula je sljedeća: Goodwill = Prosječna dobit X Broj godina.
- Na primjer, ako koristite prosječnu godišnju dobit za razdoblje 2010.-2014., Pomnožite s brojem 5 godina za dobivanje goodwilla.
Korak 2. Prilagodite brojeve prije izvođenja izračuna
Prije izračuna prosječne dobiti svakako napravite sljedeće prilagodbe:
- Sva abnormalna dobit mora se oduzeti od neto dobiti u godini u kojoj je zarađena.
- Svi abnormalni gubici moraju se dodati neto prihodu u godini u kojoj su nastali.
- Neposlovna dobit (dobit od ulaganja) mora se oduzeti od neto dobiti u godini u kojoj je zarađena.
Korak 3. Izračunajte goodwill
Počnite s utvrđivanjem prosječne dobiti za godinu koja se izračunava. Trik je u tome da zbrojite dobit u svakoj povezanoj godini i podijelite je s brojem godina.
Korak 4. Recimo da postoji tvrtka koja je ostvarila sljedeću dobit (u relevantnoj godini):
2010.: 200.000.000 IDR; 2011.: 220.000.000 IDR; 2012.: 190.000.000 IDR; 2013: 210.000.000 IDR. Svi ti prihodi zbrajaju se kako bi se dobila ukupna dobit od 820.000.000 IDR.
- Podijelite ukupni iznos (820.000.000 USD) s brojem godina, što je u ovom primjeru 4. Rezultat je prosječna dobit. Tako je prosječna zarada 205.000.000 IDR.
- Budući da je goodwill jednak prosječnoj dobiti za datu godinu pomnoženoj s brojem povezanih godina, u gornjem primjeru goodwill je 820.000.000 USD. Stoga je goodwill jednostavno akumulirana ukupna dobit iz povezanih godina. Zapravo, abnormalni troškovi i dobit promijenit će rezultate.
Korak 5. Dodajte fer vrijednost tržišnoj vrijednosti poslovanja
Prilikom davanja ponude poduzeću, iznos goodwilla može se dodati fer tržišnoj vrijednosti poslovanja, odnosno imovini umanjenoj za obveze. U ovom slučaju, goodwill je premija prema fer tržišnoj vrijednosti poslovanja koja odražava prosječnu dobit poslovanja tijekom nekoliko godina.
Metoda 2 od 3: Izračun dobre volje korištenjem super dobiti
Korak 1. Pronađite prosječnu dobit
U ovoj metodi morate razumjeti svoju prosječnu dobit iz prethodnih godina. Zbrojite dobit iz prethodnih godina i podijelite s brojem godina.
Na primjer, tvrtka bi mogla ostvariti profit od 200.000.000 Rp u 2010., 220.200.000 Rp u 2011., 190.000.000 RP u 2012. i 210.000.000 RP u 2013. Zbrojite ih sve kako biste dobili 820.000.000 RP i podijelite s brojem godine, što je u ovom slučaju 4. To je rezultat prosječne dobiti od 205.000.000 IDR
Korak 2. Oduzmite izvornu dobit od prosječne dobiti
Super profit (super profit) je dobit koja premašuje prosječnu dobit. Da biste bolje razumjeli superprofit, pronađite izvornu dobit tvrtke za ovu godinu i oduzmite prosječnu dobit prethodne godine. Na primjer, recimo da je prosječna zarada poduzeća 200.000 USD. U jednoj godini ostvarite neto dobit od 230.000.000 Rp. Razlika između dobiti od stjecanja i prosječne dobiti naziva se super profit, koji u gornjem primjeru iznosi 30.000.000 IDR.
Korak 3. Naučite formulu super zarade za pronalaženje goodwilla
Da biste izračunali goodwill, zbrojite godišnji super profit, a zatim pomnožite s dogovorenim brojem godina kupnje. Ukratko, Goodwill = Super profit X Broj godina.”
Korak 4. Obratite pozornost na to kako je model implementiran
Ovdje dajemo primjer koji objašnjava kako primijeniti formulu super profita.
- Recimo da je prosječna zarada 200.000.000 USD, ali izvorna dobit u razdoblju od četiri godine je sljedeća: 2010.: 210.000.000 USD; 2011: 230 000 000 Rp; 2012.: 210 000 000 Rp; 2013: 200.000.000 Rp.
- Super profit za svaku godinu izračunava se oduzimanjem izvorne dobiti od prosječne dobiti. Za 2010. super profit je 10.000.000 IDR; za 2011. je 30.000.000 IDR, itd.
- Zbrojite super dobit iz povezanih godina. U ovom primjeru zbrajate 10.000.000 USD + 30.000.000 USD + 10.000.000 USD + 0 = 50.000.000 USD.
- Konačno, super profit se množi s brojem godina. U ovom slučaju goodwill = 50.000.000 USD X 4 ili 200.000.000 USD.
Korak 5. Dodajte goodwill fer tržišnoj vrijednosti poslovanja
U ovom slučaju goodwill će odražavati sposobnost tvrtke da ostvari veću dobit. Zbrajanjem super dobiti sa fer tržišnom vrijednošću poslovne jedinice, nabavna cijena će odražavati sposobnost tvrtke da ostvari dobit.
Metoda 3 od 3: Izračun goodwilla koristeći kapitalizaciju dobiti
Korak 1. Shvatite način pisanja velikih slova
Ova metoda počinje rezultatom jedne od dvije gore navedene metode. Polazeći od metode prosječne dobiti ili superprofita, metoda kapitalizacije određuje iznos kapitala potrebnog za generiranje prosječne dobiti ili super dobiti, pod pretpostavkom da poduzeće ima normalnu stopu povrata (ROR) za određenu industriju. Taj iznos kapitala poznat je kao vrijednost kapitalizirane dobiti, a razlika između ukupnog korištenog kapitala može se smatrati goodwill -om.
Korak 2. Izračunajte ukupni upotrijebljeni kapital
Da biste pronašli iznos korištenog kapitala, jednostavno oduzmite imovinu od obveza. Ukratko, formula je: Korišteni kapital = Imovina - Obveze.
Korak 3. Saznajte kako izračunati vrijednost kapitalizacije dobiti
Da biste mogli koristiti metodu kapitalizacije dobiti, najprije morate znati izračunati vrijednost kapitalizacije dobiti.
Da biste pronašli vrijednost kapitalizacije dobiti, najprije morate pomnožiti prosječnu ili super dobit sa 100 (oba rade dobro). Zatim podijelite ukupni iznos s normalnom stopom povrata. Ukratko, formula je sljedeća: Prosječna / super kapitalizacija Vrijednost kapitalizacije = prosječna dobit ili super dobit X (100 / normalna stopa povrata). Ova formula izračunava iznos kapitala koji je potreban za ostvarivanje prosječne dobiti ili super dobiti poduzeća, pod pretpostavkom normalne stope povrata
Korak 4. Izračunajte goodwill
Samo oduzmite vrijednost kapitalizacije prosječne/super dobiti od iznosa korištenog kapitala iz 2. koraka. Formula je sljedeća: Goodwill = Prosječna/kapitalizirana vrijednost super profita - upotrijebljeni kapital.
- Pokušajte razumjeti sljedeći primjer. Recimo da tvrtka ima prosječnu dobit od 40.000.000 USD u industriji u kojoj je normalna stopa povrata 10%. Društvo također ima imovinu od 1 000 000 000 Rp i obveze od 500 000 000 Rp. Ukupna vrijednost kapitalizacije tvrtke iznosi 40.000.000 × 100/10 VJ, što je jednako 400.000 CU. Iskorišteni kapital = 1.000.000.000 IDR 700.000.000 IDR, što je 300.000.000 IDR. Konačno, goodwill je jednak kapitaliziranoj dobiti umanjenoj za korišteni kapital, ili 400.000 USD i 300.000.000 USD. Goodwill je 100.000.000 Rp.
- Koristeći ovu metodu, goodwill je odraz razlike između stope povrata poslovanja u odnosu na normalnu stopu povrata. Na primjer, u ovom scenariju, tvrtka ostvaruje povrat korištenog kapitala od 13% (40.000.000 Rp/300.000.000 Rp). Međutim, normalna stopa povrata je 10%. Ova metoda jednostavno priznaje premiju od 3% i "kapitalizira" je ili određuje iznos kapitala potreban za generiranje povrata od 40.000.000 IDR na temelju stope povrata od 10%. U ovom slučaju to košta 400.000 USD ili 100.000 USD više od fer tržišne vrijednosti poslovne imovine. Fer vrijednosti 100.000.000 CU može se dodati fer vrijednosti poslovanja kada se proda ili kupi kako bi odrazilo visoku stopu povrata tvrtke.
Savjeti
- Mogu se koristiti sve gore navedene metode, a obično se bira metoda koja daje najbolju cijenu.
- Ovaj članak je napravljen samo u informativne svrhe. Upotrijebite ovlaštenog javnog računovođu ili odvjetnika ako želite provjeriti izvršene izračune dobre volje ili ako ne znate najbolji način za procjenu dobre volje.
- Nekoliko drugih metoda izračuna uključuje tržišne i troškovne metode, iako se obje rijetko koriste.
