Financijsko izvješće je dokument koji sadrži informacije o financijskom stanju poduzeća ili organizacije u obliku bilance stanja, bilansa uspjeha i izvještaja o novčanim tijekovima. Financijske izvještaje obično pregledavaju i analiziraju poslovni menadžeri, upravni odbori, ulagači, financijski analitičari i državni dužnosnici. Ovo izvješće treba pravodobno pripremiti i distribuirati s točnim i jasnim informacijama. Iako se proces sastavljanja financijskih izvještaja može činiti vrlo kompliciranim, učenje računovodstvenih postupaka koje je potrebno poznavati za sastavljanje ovih izvješća nije previše teško.
Korak
1. dio od 4: Priprema financijskih izvještaja
Korak 1. Odredite razdoblje u kojem se sastavljaju financijski izvještaji
Prije početka sastavljanja izvješća morate odrediti razdoblje za koje će se financijski izvještaji sastavljati. Financijska izvješća obično se pripremaju tromjesečno i godišnje, iako postoje i neke tvrtke koje sastavljaju financijska izvješća svaki mjesec.
- Kako biste mogli odrediti razdoblje koje se mora prijaviti, proučite dokumente koji čine osnovu za osnivanje vaše organizacije/tvrtke, na primjer statut, podzakonske akte ili akt o osnivanju organizacije/tvrtke. Ovi dokumenti obično opisuju kada treba sastaviti financijske izvještaje.
- Pitajte vodstvo svoje tvrtke koliko često se priprema svako izvješće.
- Ako ste na čelu vlastite organizacije, razmislite kada su vam financijska izvješća najpotrebnija i postavite ovaj datum kao datum za sastavljanje financijskih izvještaja.
Korak 2. Pregledajte svoju glavnu knjigu
Zatim morate osigurati da su svi zapisi o financijskim transakcijama u glavnoj knjizi ažurirani i pravilno evidentirani. Financijska izvješća neće biti od koristi čitateljima osim ako podatke uredno ne evidentira odjel za knjigovodstvo.
- Na primjer, provjerite jesu li evidentirane sve obveze i potraživanja, provjerite je li usklađivanje banke dovršeno i provjerite jesu li evidentirane sve transakcije kupnje dionica i prodaja proizvoda.
- Također biste trebali uzeti u obzir sve obveze koje možda nisu evidentirane na datum sastavljanja financijskih izvještaja. Na primjer, je li tvrtka koristila nenaplaćene usluge? Postoje li neizmirene i neisplaćene plaće zaposlenika? To su obračunate obveze i moraju se evidentirati u financijskim izvještajima.
Korak 3. Prikupite nepotpune informacije
Ako ste provjerili glavnu knjigu, a još uvijek postoje nepotpune informacije, pregledajte potrebne dokumente kako biste bili sigurni da su financijski izvještaji potpuni i točni.
2. dio od 4: Priprema bilance
Korak 1. Pripremite stranicu za bilans stanja
Izvješće o bilanci prikazuje podatke o imovini poduzeća (ono što posjeduje), obvezama (što postaje dug) i kapitalnim računima kao što su dionički kapital i dodatni uplaćeni kapital na određeni datum. Napišite „Izvješće o bilanci stanja“kao naslov na prvoj stranici financijskih izvještaja, nakon čega slijedi naziv organizacije i datum podnošenja izvješća o bilanci.
Računi bilance iskazat će se na određene datume u godini. Na primjer, bilanca se može sastaviti od 31. prosinca u određenoj godini
Korak 2. Odredite odgovarajući format svoje bilance
U bilanci se općenito navodi imovina s lijeve strane, obveze i kapital s desne strane. Alternativno, postoji bilanca koja prikazuje imovinu iznad, a obveze/kapital na dnu.
Korak 3. Navedite svu imovinu svoje tvrtke
Stavite naslov „Imovina“na vrh bilance, a zatim slijedi razna imovina u vlasništvu tvrtke.
- Počnite s tekućom imovinom, kao što su gotovina i drugi računi koji se mogu pretvoriti u novac u roku od jedne godine nakon datuma izvještavanja o bilanci. Napišite naslov "Ukupna kratkoročna imovina" u donjem retku izvještaja o tekućoj imovini.
- Zatim navedite svu dugotrajnu imovinu svoje tvrtke. Dugotrajna imovina definirana je kao imovina koja nije u obliku gotovine i koja se u bliskoj budućnosti ne može pretvoriti u gotovinu. Na primjer, nekretnine, oprema i potraživanja od vrijednosnih papira dugotrajna su imovina. Napišite naslov “Ukupna dugotrajna imovina” u donjem retku izvještaja o dugotrajnoj imovini.
- Na kraju zbrojite tekuću i dugotrajnu imovinu i napišite „Ukupna imovina“kao naslov u ovom retku.
Korak 4. Zapišite obveze svoje tvrtke
Sljedeći odjeljak u bilanci su obveze i kapital. Naslov koji biste trebali unijeti u bilans stanja za ovaj odjeljak je “Obveza i kapital”.
- Počnite tako što ćete navesti svoje kratkoročne obveze. Kratkoročne obveze su obveze koje dospijevaju u roku od jedne godine i obično se sastoje od obveza prema dobavljačima, nagomilanih dugova, dijela hipotekarnog duga koji će uskoro dospjeti i drugih dugova. Na dnu napišite "Iznos kratkoročnih obveza".
- Zatim zapišite dugoročne obveze. Dugoročne obveze su obveze koje nisu otplaćene u roku od jedne godine, kao što su dugoročni dug i vrijednosni papiri koji se plaćaju. Na dnu napišite "Iznos dugoročnih obveza".
- Zbrojite svoje kratkoročne i dugoročne obveze i stavite naslov „Iznos obveza“na dno računa obveza.
Korak 5. Navedite sve izvore kapitala
Dio kapitala u bilanci je pod pasivom koja prikazuje iznos novca u vlasništvu tvrtke ako se sva imovina proda i obveze isplate.
Sada zapišite sve kapitalne račune kao što su dionički kapital, otkupljeni dionički kapital i zadržana dobit/(gubici). Nakon što su svi kapitalni računi popisani, zbrojite ih i dajte naslov „Iznos kapitala“na dnu kapitalnih računa
Korak 6. Zbrojite obveze i kapital
Kombinirajte "Iznos obveza" i "Iznos kapitala", a zatim u dnu bilance stavite naslov "Iznos obveza i kapitala".
Korak 7. Provjerite iznos
Izračuni "Ukupna imovina" i "Ukupne obveze i kapital" koji ste upravo napravili trebali bi proizvesti iste brojeve u bilanci. Ako su ta dva broja jednaka, bilanca je potpuna i možete početi s pripremom bilansa uspjeha.
- Dionički kapital mora biti jednak ukupnoj imovini društva umanjenoj za ukupne obveze. Kao što je ranije objašnjeno, rezultat ovog smanjenja je novčani iznos koji je još uvijek prisutan ako se proda sva imovina tvrtke i isplate sve obveze. Dakle, obveze plus kapital moraju biti jednake imovini.
- Ako vaša bilanca nije u ravnoteži, ponovno provjerite svoje izračune. Možda postoje računi koje niste prebrojali ili su u pogrešnoj kategoriji. Dvaput provjerite svaki stupac i provjerite jesu li svi računi evidentirani u odgovarajućim grupama. Moguće je da niste brojali vrijednu imovinu ili važnu obvezu.
3. dio od 4: Priprema bilansa uspjeha
Korak 1. Pripremite stranicu za bilans uspjeha
Račun dobiti i gubitka izvješćuje o iznosu novca koji je društvo generiralo i izdalo tijekom određenog razdoblja. Napišite „Izvještaj o dobiti i gubitku“kao naslov svog financijskog izvještaja, a zatim naziv organizacije i razdoblje za izvještavanje.
- Na primjer, bilans uspjeha obično se priprema za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca u određenoj godini.
- Imajte na umu da se financijski izvještaji mogu sastavljati za tromjesečno ili mjesečno razdoblje, dok se vaši financijski izvještaji mogu pripremati za razdoblje od cijele godine. Financijske izvještaje je lakše razumjeti ako su sastavljeni tijekom istog razdoblja, ali za to nema potrebe.
Korak 2. Navedite sve izvore prihoda
Navedite različite izvore primitaka vaše tvrtke i iznos primljenog novca.
- Svakako prijavite svaku vrstu računa i također izračunajte postoji li popust na prodaju ili rezerva za vraćanje robe, na primjer: "IDR za prodaju 10.000.000, 00" i "Potvrde o uslugama 5.000.000 IDR, 00"
- Stvorite grupiranje izvora prihoda na način koji je od koristi za tvrtku. Grupe prihvatljivosti mogu se formirati prema geografskom području, upravljačkom timu ili određenom proizvodu.
- Kad se zabilježe svi izvori prihoda, zbrojite ih i uključite u svoje izvješće kao “Iznos primitaka”.
Korak 3. Prijavite trošak prodane robe
Nabavna vrijednost prodane robe je ukupni trošak nastao u pripremi robe, proizvodnji proizvoda za prodaju ili pružanju usluga tijekom izvještajnog razdoblja.
- Da biste izračunali cijenu prodane robe, morate zbrajati troškove izravnog materijala, izravnog rada, troškove proizvodnje, troškove prijevoza i troškove dostave.
- Za rezultat ovog smanjenja oduzmite trošak prodane robe od ukupnog prihoda, a zatim naslovite "Bruto dobit".
Korak 4. Zabilježite operativne troškove
Operativni troškovi su svi troškovi potrebni za vođenje vašeg poslovanja. Ti troškovi uključuju opće i administrativne troškove kao što su plaće, najamnine, komunalni troškovi i amortizacija imovine. Osim toga, troškovi oglašavanja, troškovi istraživanja i razvoja također su uključeni u operativne troškove. Te biste troškove trebali prijaviti zasebno kako bi čitatelj izvješća mogao steći uvid u to kako se koristi novac tvrtke.
Oduzmite ove troškove od bruto dobiti, a zatim za rezultat ovog odbitka napišite naslov “Dobit prije oporezivanja”
Korak 5. Unesite iznos zadržane dobiti/gubitka
"Zadržana dobit/gubitak" zbroj je ukupnog neto prihoda i neto gubitka od osnivanja organizacije/tvrtke.
Zbrojite stanje zadržane dobiti na početku godine s neto dobiti/gubitkom ostvarenom tijekom tekućeg razdoblja da biste izračunali stanje zadržane dobiti na kraju izvještajnog razdoblja
4. dio od 4: Priprema izvještaja o novčanim tijekovima
Korak 1. Pripremite stranicu za Izvještaj o novčanom toku
Ovo izvješće predstavlja izvore i isplate gotovine od strane tvrtke. Napišite "Izvještaj o novčanim tokovima" kao naslov svog financijskog izvješća, nakon čega slijedi naziv tvrtke i razdoblje za izvještavanje.
Slično kao i izvještaj o dobiti, izvještaj o novčanim tijekovima također se priprema za određeno vrijeme, na primjer od 1. siječnja do 31. prosinca u određenoj godini
Korak 2. Pripremite odjeljak u kojem su navedene operacije tvrtke
Izvještaj o novčanim tokovima započinje odjeljkom koji biste trebali nasloviti "Novčani tijekovi iz poslovnih aktivnosti". Ovaj se odjeljak odnosi na bilans uspjeha koji ste upravo pripremili.
Zapišite sve operacije svoje tvrtke. Ova aktivnost uključuje primanje novca od prodaje i novca potrošenog na kupnju zaliha. Izračunajte razliku između ove dvije aktivnosti, a zatim je naslovite "Neto gotovina iz poslovnih aktivnosti"
Korak 3. Pripremite odjeljak za bilježenje investicijskih aktivnosti
Za ovaj odjeljak napišite naslov „Novčani tijek iz aktivnosti ulaganja“. Ova evidencija ulaganja povezana je s bilancom koju ste upravo pripremili.
- Ovaj se odjeljak odnosi na gotovinu plaćenu ili primljenu od ulaganja u nekretnine i opremu ili ulaganja u vrijednosne papire kao što su dionice i obveznice.
- Za rezultate ovog izračuna napišite naslov „Neto gotovina iz aktivnosti ulaganja“.
Korak 4. Zabilježite sve financijske aktivnosti
Ovo je posljednji odjeljak kojem biste trebali dati naslov „Novčani tijekovi iz financijskih aktivnosti“koji se odnosi na iznos kapitala u bilanci.
Ovaj odjeljak trebao bi izvještavati o priljevima i odljevima gotovine iz vrijednosnih papira i dužničkih transakcija koje je poduzeće vodilo. Za rezultate ovog izračuna navedite naslov "Neto gotovina iz financijskih aktivnosti"
Korak 5. Zbrojite sve brojeve iz svakog odjeljka
Zbrojite tri grupe izračuna koje ste ranije izvršili i uključite ih u ovu Izvještaj o novčanim tijekovima s naslovom "Povećanje ili smanjenje gotovine" tijekom izvještajnog razdoblja.
Ovo povećanje ili smanjenje gotovine možete zbrojiti sa saldom gotovine na početku izvještajnog razdoblja. Rezultati izračunavanja ova dva broja moraju biti isti kao stanje gotovine navedeno u bilanci
Korak 6. Uključite i sve važne napomene ili objašnjenja
U financijskim izvještajima obično postoji odjeljak pod nazivom “Bilješke uz financijske izvještaje” koji sadrži važne podatke o tvrtki. Navedite dodatne informacije o financijskom stanju tvrtke koje su od najveće pomoći u odjeljku “Bilješke”, a zatim uključite te podatke u svoje izvješće.
- Ti zapisi mogu sadržavati podatke o povijesti tvrtke, dugoročne planove ili podatke o razvoju industrije. Ovo je prilika koju možete iskoristiti da objasnite investitorima što vaše izvješće znači i na što treba obratiti pozornost. Ovo izvješće pomoći će potencijalnim ulagačima da sagledaju stanje tvrtke s vašeg gledišta.
- Ova bilješka također može dati objašnjenje računovodstvene prakse i postupaka koje primjenjuje društvo, kao i objašnjenje važnih pitanja u bilanci.
- Ovaj se odjeljak također često koristi za detaljnu raspravu o stanju poduzeća vezano uz poreznu situaciju, mirovinske planove i ponudu dionica.
Savjeti
- Koristite Izvješće o financijskim računovodstvenim standardima (PSAK) kao referencu pri traženju informacija koje su vam potrebne za sastavljanje financijskih izvještaja. PSAK je profesionalni računovodstveni i financijski standard za sve poslovne i industrijske aktivnosti primjenjive u Indoneziji.
- Navedite jasan naslov za svaki odjeljak bilance stanja i bilansa uspjeha. Podaci koje dajete moraju biti razumljivi čitateljima financijskih izvještaja koji ne razumiju specifičnosti aktivnosti vaše tvrtke.
- Ako imate poteškoća u sastavljanju financijskih izvještaja, potražite financijska izvješća drugih tvrtki koje posluju u istoj industriji kao i vaša. Možda ćete moći steći koristan uvid u format izvješća. Formate financijskih izvještaja možete proučavati na mreži ili putem web stranice Komisije za vrijednosne papire i burzu Sjedinjenih Država.
